El interés creciente que están despertando las inversiones en préstamos P2P en España -tanto a través de plataformas españolas como mediante empresas de crowdlending internacional- está haciendo que cada vez más gente tenga en cartera créditos y activos participativos para ganar una interesante rentabilidad pasiva y diversificar su cartera… hasta aquí todo fenomenal… pero…
¿Tenemos claro cómo tributa el crowdlending en España y cuáles son nuestras obligaciones con Hacienda relativas a nuestras inversiones participativas incluyendo el crowdfunding inmobiliario?
¡Quédate, porque en este mega-artículo acerca de la fiscalidad del crowdlending en España despejamos TODAS tus dudas!
Crowdlending Tributación IRPF – Ideas Clave Fiscalidad Préstamos P2P
✰ De acuerdo con el Artículo 25 (Rendimientos íntegros del capital mobiliario) de la Ley Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) los intereses ganados en las plataformas de crowdlending tributan de modo general como rendimiento de capital mobiliario.
✰ Para que sea más fácil de comprender, tienen exactamente el mismo tratamiento en nuestra Declaración que los intereses que nos genera un depósito a plazo del Santander, BBVA, etc. o los dividendos que obtenemos periódicamente por esas acciones de Telefónica o Inditex de las que somos tenedores.
✰ De acuerdo con la escala vigente para rendimientos de capitales mobiliarios, el impuesto que se nos aplica en el IRPF es el siguiente:
19% para las cantidades inferiores a 6.000€.
21% para los cantidades entre 6.000€ y 50.000€
23% para los cantidades superiores a 50.000€
✰ Tened en cuenta que previamente para computar la cantidad de rendimiento de capital mobiliario sobre la que se aplicará el % de la tabla anteriormente mencionada, deberemos:
➊ Sumar todos los intereses devengados en todas las plataformas de crowdlending en su conjunto.
➋ Añadir el resto de ganancias que hayamos obtenido de otros activos que tributan como capital mobiliario –tales como depósitos, acciones, fondos de inversión, ETF, etc.-
➌ Deducir pérdidas patrimoniales en las que hayamos incurrido durante el ejercicio fiscal (por ejemplo si hemos perdido dinero al vender acciones más baratas de cómo las compramos en origen…).
✰ Además, tened en cuenta que la aplicación de la escala mencionada es PROGRESIVA, esto significa que para los primeros 6.000 euros abonaremos un 19%, para los siguientes 44.000 euros hasta llegar a 50.000 abonaremos un 21%, y a partir de ahí, todo lo que supere los 50.000 euros tributará a un 23%
Retenciones Impuestos Plataformas de Crowdlending y P2P – Guía Paso a Paso
A la hora de invertir en Préstamos P2P y Crowdlending, tenemos que tener claro si las plataformas en las que participamos retienen ese impuesto comentado en el párrafo anterior y lo entregan a Hacienda en nuestro nombre o no.
Crowdlending Declaración de la Renta Plataformas Españolas
Como regla general, la mayoría de las plataformas españolas de crowdlending –NO TODAS- retienen nuestro impuesto en origen y lo entregan directamente a Hacienda, con lo que aparecerá en el borrador de nuestra Declaración de la Renta.
Crowlending Renta Plataformas Internacionales
Como regla general, en las plataformas internacionales de crowdlending NO se nos practicará retención en origen –hasta 2022 solo había contadísimas excepciones-, con lo que obtendremos nuestros intereses en bruto y será nuestra obligación informar a Hacienda de nuestras ganancias patrimoniales. Con la entrada de la nueva regulación de crowdfunding europea y la presencia cada vez más frecuente de plataformas reguladas a nivel europeo, sí que se está incrementando el número de plataformas que retienen en su país de origen, con lo que es importante consultar en cada caso la Política de Retenciones.
¡Manos a la Obra! – Ejemplo Práctico Sencillo Tributación Fiscalidad del Crowdlending Hacienda en España
Supongamos que invertimos en October 5.000 euros en un préstamo al 6% anual con un plazo de 12 meses. En principio deberíamos obtener unos intereses brutos de 5.000 * 0,06 = 300 euros.
Dado que October es una empresa con sede en España nos practica una retención del 19% sobre los intereses, es decir, entregará a Hacienda en nuestro nombre la cantidad de: 300 * 0,19 = 57 euros, abonándonos el resto como dinero en efectivo en nuestra cuenta (300 – 57 = 243 euros netos).
Posteriormente, durante la Declaración de la Renta 2019 deberemos comprobar:
*Que consta la retención de October de 57 euros en nuestro borrador
*Que nuestros rendimientos totales de capital mobiliario NO superan los 6.000 euros (de lo contrario, es pasaríamos de escala impositiva y tendríamos que tributar al 21% ese exceso según la normativa vigente.
Tributación Crowdfunding Inmobiliario España – Caso Especial Fiscalidad
El crowdfunding inmobiliario es un mundo en sí mismo dado que adopta diferentes formas: se puede participar en él mediante préstamos a promotores (por ejemplo las oportunidades denominadas de Tipo Fijo en Urbanitae), en estos casos la tributación sería similar a lo expuesto con anterioridad…
…Pero también podemos invertir en proyectos en los que formamos parte de una Sociedad que compra el inmueble y obtiene intereses del alquiler del mismo y beneficios en la venta en estos casos, aunque el criterio general también puede ser válido, se puede profundizar bastante más en ello:
ITP-AJD
De esta forma, tenemos que tener en cuenta que la venta o cesión de un préstamo es una transmisión patrimonial sujeta pero exenta del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales (ITP) y Actos Jurídicos Documentados (AJD), cualquiera que sea la forma en que se instrumente, en virtud del artículo 45.1.b 15 del Texto Refundido del ITP (Impuesto de Transmisiones y Actos).
A pesar de ello e incluso cuando ambos conceptos estén exentos del citado impuesto, al estar dentro del alcance del mencionado artículo es obligatorio presentar la declaración del mismo, aunque no lleve asociado ninguna cuota a abonar, hecho este, que se reflejará explícitamente.
En cualquier caso, Housers, Brickstarter y otras plataformas de crowdfunding inmobiliario españolas, la propia plataforma realiza estas declaraciones en nombre de los inversores.
Informes fiscales y de retenciones practicadas en Crowlending
Afortunadamente, la inmensa mayoría de plataformas de crowdlending –por no decir todas- tanto nacionales como internacionales, conscientes del dolor de cabeza que pueden ocasionar en el inversor semejantes trámites, ponen a nuestra disposición en una sección específica (que suele estar ubicada en la pestaña Mi Cuenta) un informe resumen con toda la información fiscal que necesitamos para preparar nuestra Declaración o bien cotejar la información existe en el borrador de Hacienda.
En caso de que no encontrásemos esa información en la plataforma, no tenemos más que solicitarla por email o teléfono al Servicio de Atención al Cliente correspondiente.
Hasta la fecha, ninguna de las plataformas con las que trabajamos nos ha fallado a este respecto.
Modelo 720 Crowdlending
En la sección de comentarios en este mismo artículo ahondamos en la necesidad o no de presentar el modelo 720 de Declaración de Bienes en el extranjero para nuestras inversiones en crowdlending internacional.
FAQ fiscalidad crowdlending – Preguntas y Respuestas Comunes
¿Se pueden compensar pérdidas por impagos y préstamos en mora?
Teóricamente SÍ, como en prácticamente toda inversión, las inversiones P2P no están exentas de riesgos, con lo que es posible que en algunos préstamos incurramos en pérdidas porque el prestatario no ha sido capaz de devolver el préstamo.
El problema se presenta en que –aunque es teóricamente posible compensar pérdidas con ganancias en el crowdlending- se deben cumplir previamente una serie de requisitos:
Según el artículo 33 de la ley 25/2016 de IRPF, sólo se podrá declarar un préstamo retrasado o en mora como pérdida en los supuestos en el que se considere fallido, es decir, oficial y judicialmente sin posibilidad de recobro, en default (préstamos en los que, por ejemplo, se pueda haber producido una quita o donde se haya producido un concurso de acreedores).
Por tanto, deberemos esperar a que se agoten todas las vías de recobro y se considere default, y además tendremos que ser capaz de acreditar tal circunstancia.
¿Si no saco mi dinero de una plataforma tengo que tributar?
Desafortunadamente, SÍ, desde el momento que se generan unos intereses hay que tributarlos… no importa que te los quedes como saldo en la plataforma correspondiente o los reinviertas para generar aún más beneficios en la misma… Una vez los has obtenido has de declararlos aunque no los mandes de vuelta a tu cuenta bancaria.
¿Existe alguna gestoría o asesoría que pueda ayudarme con la Declaración de la Renta en Crowdlending?
Actualmente estamos buscando las mejores asesorías fiscales online para recomendar a nuestros lectores. ¿Tienes una propuesta que pueda ser de utilidad para la comunidad? Escríbenos a [email protected]
Disclaimer, Descargo de Responsabilidad
Toda la información expuesta en este artículo NO constituye ni se puede considerar en ningún caso Asesoramiento Fiscal o Jurídico.
Está basada en nuestra propia experiencia como inversores y contribuyentes, en recopilación de información online incluyendo páginas que contienen consultas no formales a la Agencia Tributaria.
La información y opiniones que presentamos son válidas en nuestro conocimiento a fecha de publicación de este artículo y no garantizamos en ningún caso que estén completamente actualizadas en todo momento.
Igualmente, cabe reseñar que esta información solo es de relevancia para aquellos inversores en crowdlending que tributan en España, dado que otros países tienen su propia normativa tributaria y fiscal.
En caso de dudas, siempre recomendamos a nuestros lectores a acudir a un Asesor Fiscal y Tributario de su confianza o consultar directamente con la Agencia Tributaria Española o Bizkaia Foru Aldundia u otras en casos de excepción fiscal territorial..
